Auditoría forense como mecanismo de detección de la evasión fiscal en los últimos cinco años en Colombia

Abstract

En la actualidad el termino auditoria forense no es muy conocido, ni relacionado con la ciencia contable, debido a que son pocos los contadores que la estudian y ejercen, sin embargo, es una rama muy interesante de la contaduría pública, la cual puede llegar a ser clave en una investigación de las entidades de control fiscal como la UAE- Dirección de Impuestos Nacionales DIAN o incluso la Contraloría General de la República CGR, ya que el auditor forense logra identificar lo que a simple vista no se logra reconocer ni determinar.

Al analizar el desarrollo e implementación de la metodología forense en un caso tributario o fiscal, se puede evidenciar como esta auditoria aporta en gran manera a la detección de la evasión y fraude fiscal en el país, teniendo un mayor alcance en las transacciones económicas y movimientos contables de cualquier persona natural o jurídica, lo que conlleva a evitar desfalcos y omisión de información al Estado, apoyando la formalización y presentación de información tributaria, de acuerdo a las normas legales vigentes en el país.

En Colombia se ha presentado una gran cantidad de casos sobre evasión fiscal, cabe mencionar que en este país uno de los factores que genera desigualdad es la corrupción en la gran mayoría de sectores económicos, incluida la política, por tanto, los procesos que se inician a nombre de grandes empresas y personas reconocidas son muchos, lo que hace que sea necesaria la intervención de personal altamente calificado en estas investigaciones.

Por lo anterior como resultado se garantiza el detallado estudio del proceso de auditoria forense, así como sus alcances, casos reales e incluso como se logra mitigar el riesgo de fraude fiscal en Colombia, a través de esta auditoría, contribuyendo al Estado, a la igualdad, a la justica y honestidad de esta nación