ESTADO DEL ARTE DE AUDITORIA FORENSE COMO DETENCION DEL FRAUDE

Abstract

La investigación se llevó a cabo con el objetivo de elaborar el estado de arte de una auditoria forense o de fraude financiero en una intervención de estados generales describiendo la auditoria como una ciencia y presentando las técnicas, herramientas y procedimientos que ofrecen para detectar dichos delitos con procesos y características que permiten intervenir en la detección de delitos fraudulentos en entidades económicas tanto privada como públicas, para esto se dio el cumplimiento de los objetivo mediante el desarrollo metodológico de enfoque mayormente cualitativo, constituido por tres fases correspondientes a cada objetivo específico.

En la primera fase se hizo una recopilación de fuentes de información en bases de datos y buscadores respecto a la regulación del estado de arte, en la cual se analizó la teoría de la auditoria forense tanto externa como interna, para con esto poder completar la tercera fase; En la segunda fase se hizo un análisis de la información mediante una tabla de Excel con los artículos principales de la temática, analizándolos minuciosamente y organizándolas por fichas en su orden de fecha de realización de cada tesis o libro estudiado; permitiendo en la investigación concluir el estado de arte de la auditoria forense o de fraude financiero, entendiendo que a nivel internacional se encuentra mayor recopilación de información a comparación de Colombia que existen menos bases de datos sobre el tema investigado, pero se pudo evidenciar que la actualidad a diario se puede ver por medios de comunicación los casos de fraude y corrupción que afectan los recursos privados y públicos, incluyendo delitos como el lavado de activos, robo en las organizaciones, o delitos sistematizados. Finalmente en la tercera fase se realizó una descripción del estado de la Auditoría Forense a nivel nacional e internacional que contribuye a la detención de riesgos de fraude que se evidencia en los estados financieros, por medio de la realización del estado de arte tomando fuentes principales cumpliendo con el desarrollo del principal objetivo.