Análisis de la relación del control interno financiero con la mitigación del frade en las PYMES industriales de Colombia (2020-2025): una revisión documental.

Abstract

El fraude financiero constituye una de las principales amenazas para las pequeñas y medianas empresas (PYMES) del sector industrial, debido a las debilidades presentes en sus sistemas de control interno financiero y a los nuevos riesgos derivados de la transformación digital, lo cual favorece la manipulación de la información financiera, la ejecución de operaciones irregulares y el uso inadecuado de los recursos organizacionales, afectando así la confiabilidad de la información contable y la sostenibilidad empresarial. En este contexto, la presente monografía tuvo como objetivo analizar la relación entre el control interno financiero y la mitigación del fraude en las PYMES del sector industrial colombiano durante el período 2020-2025, mediante una revisión documental de la literatura científica especializada, empleando un enfoque cualitativo, con alcance descriptivo y método analítico-sintético. Los resultados evidenciaron que la implementación de prácticas de control interno financiero, como la gestión del riesgo, la segregación de funciones, la auditoría, el monitoreo continuo y la adopción del modelo COSO, contribuye a mitigar el fraude financiero en las PYMES industriales. En conclusión, la evidencia analizada permitió establecer que estas prácticas fortalecen el control de inventarios, los costos de producción y la confiabilidad de la información financiera, reduciendo así las oportunidades de fraude y favoreciendo la sostenibilidad de las empresas manufactureras.