Análisis de riesgos de fraude en el manejo de la información contable en el sector minero legal de Soto Norte Santander

Abstract

La presente monografía tiene como propósito analizar los riesgos de fraude asociados al manejo de la información contable en el sector minero legal de Soto Norte, Santander, considerando la importancia que tienen los procesos contables, los mecanismos de control interno y la confiabilidad de la información financiera para la gestión de las organizaciones. La actividad minera desarrollada en esta región involucra operaciones económicas que requieren adecuados procesos de registro, clasificación, procesamiento, conservación y presentación de la información contable.

El trabajo se desarrolla bajo la modalidad de monografía teórica, mediante un enfoque cualitativo de carácter descriptivo y documental. La metodología se fundamenta en la revisión y análisis de fuentes secundarias correspondientes a publicaciones académicas, informes institucionales, documentos técnicos y fuentes oficiales relacionadas con fraude, control interno, gestión del riesgo, información contable y actividad minera. Por tanto, no se emplean encuestas, entrevistas ni instrumentos de recolección de información directamente aplicados a personas o empresas.

A partir de la revisión documental se identifican como aspectos relevantes para el análisis de los riesgos de fraude las debilidades en los controles internos, la insuficiente segregación de funciones, la falta de trazabilidad de las operaciones, la manipulación u omisión de registros y las limitaciones en los procesos de supervisión y control de la información contable. La literatura especializada también evidencia la importancia de fortalecer los controles antifraude y los mecanismos de detección dentro de las organizaciones (ACFE, 2024).

En conclusión, el fortalecimiento de los procesos contables y del control interno constituye un elemento fundamental para disminuir la exposición a riesgos de fraude y favorecer la confiabilidad de la información financiera en las organizaciones vinculadas al sector minero legal de Soto Norte.