Incidencia del Régimen Simple de Tributación en la carga fiscal de las Mipymes en Colombia 2025

Abstract

El presente trabajo de grado analiza la incidencia del Régimen Simple de Tributación (RST) en el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las Mipymes en Colombia durante el año 2025, considerando las disposiciones normativas vigentes y su impacto en la gestión tributaria de estas organizaciones. La monografía surge ante la necesidad de comprender las ventajas, limitaciones y efectos del RST, debido al desconocimiento existente sobre su aplicación y a la ausencia de herramientas prácticas que faciliten la toma de decisiones por parte de empresarios y profesionales contables. La metodología empleada corresponde a una investigación de enfoque cualitativo, desarrollada bajo la modalidad de monografía, mediante la revisión y análisis de la normatividad tributaria, doctrina oficial e información relacionada con el Régimen Simple de Tri0butación. Asimismo, se estructuró una matriz de liquidación del impuesto que integra los requisitos normativos, las obligaciones tributarias y los elementos necesarios para la elaboración de los anticipos bimestrales y la declaración anual del régimen. Como resultado, se obtuvo un análisis de las principales características, beneficios y limitaciones del RST, identificando su incidencia en la simplificación del cumplimiento de las obligaciones fiscales y en la reducción de cargas administrativas para las Mipymes. Además, la matriz diseñada constituye una herramienta de apoyo para la simulación de escenarios tributarios y la evaluación de la conveniencia de pertenecer a este régimen. Estos resultados permiten fortalecer la planeación tributaria y facilitar la toma de decisiones de los contribuyentes. En conclusión, se evidencia que el Régimen Simple de Tributación representa una alternativa eficiente para determinados contribuyentes, siempre que su aplicación se sustente en un análisis técnico de las características particulares de cada empresa y en el adecuado conocimiento de la normatividad vigente.