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Diseño de un sistema de control interno basado en el modelo COSO III para la prevención del fraude financiero en el área de inventarios de MAKROPRECIOS S.A.S. ZOMAC

dc.rights.licenseabiertoes_ES
dc.contributor.advisorPérez Pulido, Miguel Oswaldo
dc.contributor.authorRodríguez Nieto, Marlene
dc.contributor.authorLoaiza Castro, Yurayni
dc.contributor.otherCastañeda García, Wilmar Mauricio
dc.date.accessioned2026-10-09T03:07:43Z
dc.date.available2026-10-09T03:07:43Z
dc.identifier.urihttp://repositorio.uts.edu.co:8080/xmlui/handle/123456789/25314
dc.descriptionContaduría Pública, Control Interno y Gestión de Riesgos Organizacionales.es_ES
dc.description.abstractLa investigación surge ante la identificación de irregularidades recurrentes en la empresa: disminución de existencias físicas sin correspondencia con registros contables y emisión de facturas de venta que no se incorporan al sistema financiero, evidenciando ausencia de segregación de funciones, falta de conciliaciones periódicas e inexistencia de políticas documentadas de control interno. La metodología empleada fue de tipo descriptivo con enfoque cuantitativo y complemento cualitativo, bajo un diseño no experimental de corte transversal. Se aplicó un cuestionario estructurado con base en los cinco componentes del COSO III a los cinco colaboradores vinculados con el área de inventarios (gerente, contador, jefe de facturación y ventas, jefe de bodega y auxiliar de bodega), complementado con un análisis documental de fuentes internas como reportes de saldos, actas de conteo físico y comprobantes de ajuste contable. Los resultados evidencian debilidades críticas en los cinco componentes del COSO III: ausencia de código de ética y segregación de funciones (100%), inexistencia de evaluación de riesgos (100%), carencia de procedimientos documentados y conciliaciones (100%), falta de canales de comunicación formal (100%) y ausencia de auditorías internas (100%). El diseño propuesto se materializó en un manual de control interno que articula los diecisiete principios del COSO III con los procesos del ciclo de inventarios, una matriz de riesgos y controles con diez riesgos identificados y sus respectivas actividades de mitigación, ocho políticas de control interno y cinco procedimientos documentados para recepción, almacenamiento, registro, despacho y devoluciones.es_ES
dc.description.sponsorshipUTSes_ES
dc.description.tableofcontentsTABLA DE CONTENIDO RESUMEN EJECUTIVO ...................................................................................... 13 INTRODUCCIÓN ................................................................................................. 14 1. DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN ............................... 18 1.1. Planteamiento Del Problema ..................................................................... 18 1.2. Justificación ............................................................................................... 19 1.3. Objetivos ................................................................................................... 20 1.3.1. Objetivo General .................................................................................... 20 1.3.2. Objetivos Específicos ............................................................................. 20 1.4. Estado del arte .......................................................................................... 21 2. MARCO REFERENCIAL ............................................................................ 25 2.1. Marco teórico ............................................................................................. 25 2.1.1. Modelo COSO III (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) ........................................................................................................ 25 2.1.2. Teoría del Triángulo del Fraude ............................................................. 27 2.1.3. Modelo MECI (Modelo Estándar de Control Interno) .............................. 29 2.1.4. Teoría del Control Organizativo ............................................................. 30 2.1.5. Normas Internacionales de Auditoría (NIA 200, 315, 330) ..................... 32 2.2. Marco conceptual ...................................................................................... 34 2.2.1. Control interno ....................................................................................... 34 2.2.2. Fraude financiero ................................................................................... 34 2.2.3. Inventarios ............................................................................................. 35 2.2.4. Gestión de riesgos ................................................................................. 35 2.2.5. Evaluación de riesgos ............................................................................ 35 2.2.6. Actividades de control ............................................................................ 36 2.2.7. Segregación de funciones ...................................................................... 36 2.2.8. Ambiente de control ............................................................................... 36 2.2.9. Monitoreo ............................................................................................... 37 2.2.10. Auditoría interna..................................................................................... 37 2.3. Marco legal ................................................................................................ 37 2.3.1. Ley 1314 de 2009 .................................................................................. 38 2.3.2. Decreto 2420 de 2015 ........................................................................... 38 2.3.3. Normas Internacionales de Información Financiera para Pymes............ 38 2.3.4. Normas Internacionales de Auditoría (NIA) ............................................ 39 2.3.5. NIA 315: Identificación y valoración de riesgos ...................................... 39 2.3.6. NIA 330: Respuesta del auditor a los riesgos valorados ........................ 39 2.3.7. Modelo Estándar de Control Interno (MECI) .......................................... 40 2.3.8. Decreto 1499 de 2017 ........................................................................... 40 2.3.9. Ley 1474 de 2011 – Estatuto Anticorrupción .......................................... 40 2.3.10. Código de Comercio Colombiano .......................................................... 41 2.3.11. Responsabilidad de los administradores ................................................ 41 2.3.12. Gestión del riesgo empresarial............................................................... 41 2.4. Marco contextual ....................................................................................... 42 3. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................. 45 3.1. Tipo de investigación ................................................................................. 45 3.2. Diseño de la Investigación ......................................................................... 45 3.3. Enfoque de la Investigación ....................................................................... 46 3.4. Población y Muestra Poblacional ............................................................... 47 3.5. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Información .......................... 49 3.5.1. Encuesta ................................................................................................ 50 3.5.2. Análisis documental ............................................................................... 51 3.5.3. Productos del diseño ............................................................................. 52 3.5.4. Validación de la propuesta ..................................................................... 53 3.6. El procedimiento o fases ........................................................................... 53 3.6.1. Fase 1. Diagnóstico del control interno en el área de inventarios........... 53 3.6.2. Fase 2. Análisis de los componentes y principios del COSO III aplicables a inventarios ........................................................................................................... 54 3.6.3. Fase 3. Elaboración de la propuesta de control interno para inventarios 54 3.6.4. Fase 4. Validación de la propuesta con actores clave ............................ 54 3.7. CONSIDERACIONES ÉTICAS .................................................................. 55 3.7.1. Consentimiento informado ..................................................................... 55 3.7.2. Confidencialidad y anonimato ................................................................ 55 3.7.3. Uso de la información de la empresa ..................................................... 56 3.7.4. Beneficio mutuo y no maleficencia ......................................................... 56 3.7.5. Originalidad y transparencia .................................................................. 56 3.7.6. Constancia de entrega y compromiso ético ........................................... 57 4. DESARROLLO DEL TRABAJO DE GRADO .............................................. 58 4.1. Fase 1. Diagnóstico del control interno en el área de inventarios .............. 58 4.2. Fase 2. Análisis de los componentes y principios del COSO III ................. 59 4.3. Fase 3. Elaboración de la propuesta de control interno para inventarios ... 60 4.4. Fase 4. Validación de la propuesta con actores clave ............................... 61 5. RESULTADOS ........................................................................................... 62 5.1. Diagnóstico del control interno en el área de inventarios ........................... 62 5.1.1. Análisis de los resultados por componente ............................................ 62 5.1.2. Resultados del análisis documental ....................................................... 72 5.2. Análisis de los componentes y principios del COSO III a inventarios ......... 76 5.2.1. Componente: Ambiente de control ......................................................... 79 5.2.2. Componente: Evaluación de riesgos ...................................................... 80 5.2.3. Componente: Actividades de control ...................................................... 81 5.2.4. Componente: Información y comunicación ............................................ 83 5.2.5. Componente: Monitoreo......................................................................... 84 5.3. Diseño de la propuesta de control interno para inventarios ....................... 86 5.3.1. Matriz de riesgos y controles para el área de inventarios ....................... 86 5.3.2. Declaraciones de control interno para el área de inventarios ................. 89 5.3.3. Procedimientos para los procesos críticos del ciclo de inventarios ........ 91 5.3.4. Estructura del manual de control interno ................................................ 95 5.3.5. Articulación de la propuesta con los componentes del COSO III............ 96 5.4. Verificación de la pertinencia y aplicabilidad de la propuesta .................... 97 5.4.1. Productos del diseño ............................................................................. 97 5.4.2. Proceso de validación .......................................................................... 100 5.4.3. Observaciones y sugerencias de los participantes ............................... 101 5.4.4. Ajustes incorporados a la propuesta .................................................... 102 5.4.5. Percepción general de los evaluadores ............................................... 102 6. CONCLUSIONES ..................................................................................... 104 7. RECOMENDACIONES ............................................................................ 106 8. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ......................................................... 109 9. ANEXOS .................................................................................................. 115es_ES
dc.language.isoeses_ES
dc.subjectControl interno, COSO III, Fraude financiero, Inventarios, Prevención del fraudees_ES
dc.titleDiseño de un sistema de control interno basado en el modelo COSO III para la prevención del fraude financiero en el área de inventarios de MAKROPRECIOS S.A.S. ZOMACes_ES
dc.typedegree workes_ES
dc.rights.holdercopyright(CC.BY.NC.ND.2.5).es_ES
dc.date.emitido2026-10-07
dc.dependenciafcsees_ES
dc.proceso.procesoutsdocenciaes_ES
dc.type.modalidadproyecto_de_investigaciónes_ES
dc.format.formatopdfes_ES
dc.titulogContador Públicoes_ES
dc.educationlevelProfesionales_ES
dc.contibutor.evaluatorevaluadores_ES
dc.date.aprobacion2026-10-05
dc.description.programaacademicoContaduría Públicaes_ES
dc.dependencia.regionbucaramangaes_ES


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