Análisis tributario y financiero para determinar la viabilidad de adopción del régimen simple de tributación (RST) en la empresa Servicios De Análisis Geológicos Especiales S.A.S “SAGGES” 2025

Abstract

El presente trabajo de grado tuvo como objetivo analizar la situación financiera y tributaria de la empresa SAGGES durante los años 2024 y 2025, así como evaluar la conveniencia de la adopción del Régimen Simple de Tributación (RST) frente al régimen ordinario en Colombia. Para dar cumplimiento a este propósito, se plantearon cuatro objetivos específicos orientados al análisis financiero de la empresa, la revisión del marco normativo de ambos regímenes, la comparación de sus cargas fiscales y la simulación de escenarios que permitieran evaluar su comportamiento.

La metodología empleada se desarrolló bajo un enfoque descriptivo, a través de seis fases que incluyeron la recolección y organización de la información financiera, el diagnóstico mediante indicadores, la revisión normativa, el análisis comparativo de los regímenes tributarios y la simulación de escenarios utilizando hojas de cálculo. La información fue obtenida a partir de los estados financieros de la empresa, así como de la normativa tributaria vigente en Colombia.

Dentro de los principales resultados, se identificó que la empresa presenta una estructura financiera con un nivel significativo de costos operativos, lo cual influye directamente en la determinación de su carga tributaria bajo el régimen ordinario. Asimismo, el análisis normativo permitió comprender las características, obligaciones y forma de liquidación tanto del régimen ordinario como del Régimen Simple de Tributación, facilitando su posterior comparación.

A partir de la simulación de escenarios, se evidenció que el régimen ordinario presenta una mayor flexibilidad frente a cambios en los costos, mientras que el RST mantiene un comportamiento constante al calcular el impuesto directamente sobre los ingresos. Esto permitió determinar que, en las condiciones actuales de la empresa, el régimen ordinario resulta más favorable desde el punto de vista tributario.

Por tanto, se concluye que la decisión de optar por un régimen tributario debe basarse en el análisis de la estructura financiera de la empresa, considerando el comportamiento de sus ingresos y costos, de manera que se garantice una adecuada gestión tributaria y una toma de decisiones informada.