Diagnóstico de Metodologías de Auditoría Forense Aplicadas en Cooperativas de Ahorro y Crédito Colombianas (2023-2024)

Abstract

El trabajo de grado tuvo como propósito analizar las metodologías de auditoría forense empleadas para la detección y prevención de fraudes financieros en el sector cooperativo de ahorro y crédito colombiano mediante la revisión documental para la identificación de prácticas que pueden ser adaptadas para fortalecer el control interno en estas organizaciones. Para alcanzar este objetivo se contó con una metodología bajo un diseño no experimental de carácter transversal, tipología descriptiva y enfoque cualitativo, abordando tres fases en donde inicialmente se efectuó un diagnóstico situacional de las tipologías de fraude identificadas en el sector cooperativo colombiano (2023-2024); en segundo lugar, se aplicó una evaluación metodológica de las técnicas de auditoría forense reportadas en la literatura y su nivel de aplicación técnica. Finalmente, se formularon lineamientos para la creación de recomendaciones y mejores prácticas de control interno. A partir de lo anterior, el sector cooperativo colombiano enfrenta tipologías de fraude complejas que integran ciberfraude, ingeniería social, malversación de activos y manipulación contable vinculada a captaciones ilegales. Para contrarrestar estas amenazas, los modelos de auditoría forense integran enfoques preventivos con técnicas detectivas y predictivas y el uso de software especializado. Esta integración tecnológica, orientada a la identificación de patrones y la anticipación del daño patrimonial debe complementarse con el fortalecimiento de la competencia técnica del personal, la actualización de códigos de ética y una sólida cooperación interinstitucional.