DISEÑO DE UN PLAN DE AUDITORÍA, PARA LA EMPRESA TRANSMAGDALENA LA GRANDE SAS DEL SECTOR PRIVADO EN LA CIUDAD DE BARRANCABERMEJA

Abstract

El presente trabajo de grado tiene como objetivo diagnosticar el estado actual del sistema de control interno de la empresa Transmagdalena La Grande S.A.S., mediante el análisis de su estructura organizacional, la asignación de funciones y los procedimientos contables y financieros implementados. El estudio surge de la necesidad de evaluar la eficiencia, eficacia y confiabilidad de los procesos administrativos, financieros y operativos, considerando que un sistema de control interno sólido constituye un elemento fundamental para la sostenibilidad empresarial y la adecuada toma de decisiones. Para el desarrollo de la investigación se aplicaron técnicas de auditoría interna, tales como revisión documental, análisis de procedimientos, evaluación de riesgos y verificación del cumplimiento normativo. Este proceso permitió identificar debilidades significativas relacionadas con la falta de segregación de funciones, deficiencias en el manejo de cuentas por cobrar y por pagar, ausencia de manuales actualizados de funciones y procedimientos, así como limitaciones en los mecanismos de seguimiento y control financiero. Los hallazgos evidencian que estas situaciones incrementan el riesgo de errores, inconsistencias en la información financiera y posibles irregularidades operativas, afectando la confiabilidad de los estados financieros y la eficiencia en la gestión administrativa. Asimismo, se determinó que la formalización de políticas internas y la estandarización de procesos son aspectos prioritarios para fortalecer el sistema de control interno y reducir la exposición a riesgos financieros. En respuesta a las debilidades identificadas, se propone un plan de auditoría financiera orientado al fortalecimiento del control interno, que incluye la implementación de mecanismos adecuados de segregación de funciones, el diseño de políticas claras para la gestión de cartera y proveedores, la actualización de manuales organizacionales y la adopción de controles preventivos y correctivos. Estas acciones buscan mejorar la eficiencia operativa, optimizar la gestión de recursos y garantizar mayor transparencia y confiabilidad en la información financiera. En conclusión, el trabajo demuestra que el fortalecimiento del sistema de control interno no solo contribuye al cumplimiento normativo, sino que también mejora la gestión organizacional, minimiza riesgos operativos y financieros, y promueve una cultura empresarial basada en la responsabilidad y la transparencia.