El rol del contador público en la prevención del lavado de activos a través de la auditoría forense en Colombia 2020-2024

Abstract

El presente trabajo de grado tiene como objetivo analizar el rol del contador público en la prevención del lavado de activos en Colombia durante el período 2020-2024, a partir del estudio de la auditoría forense como herramienta especializada para la detección y mitigación de riesgos financieros. Se busca evaluar sus aportes, limitaciones y retos frente al fortalecimiento del control interno y la cultura de cumplimiento empresarial.

La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, mediante una monografía de análisis sustentada en la revisión documental de normas colombianas vigentes, literatura académica, informes institucionales y estudios relacionados con la auditoría forense y los sistemas de administración del riesgo como el SARLAFT y el SAGRILAFT. Se emplearon los métodos deductivos y análisis de contenido, permitiendo interpretar el marco normativo y profesional aplicable al ejercicio del contador público.

Los resultados evidencian que la auditoría forense no sólo cumple una función investigativa ante sospechas de fraude. Sino que también Desempeña un papel preventivo al fortalecer los controles internos, promover la debida diligencia y facilitar la identificación de operaciones inusuales. Así mismo, se identificaron limitaciones técnicas, tecnológicas y éticas que pueden afectar la efectividad del profesional contable en este ámbito.

Se concluye que el contador público actuando como auditor forense, constituye un actor clave en la prevención de lavado de activos, aunque se requiere mayor capacitación especializada, actualización normativa y fortalecimiento institucional para maximizar su impacto en la transparencia y la confianza financiera en Colombia.