Auditoría forense en el cumplimiento del SARLAFT para prevenir el lavado de activos en entidades financieras

Abstract

El propósito de esta monografía es analizar el impacto que puede tener la auditoría forense en el fortalecimiento del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT) en el sector financiero colombiano. A través de una revisión sistemática de la normativa y la literatura especializada, se identifican estrategias concretas para optimizar la detección y prevención de actividades ilícitas.

De forma específica, el estudio busca construir un marco teórico sobre la aplicación de la auditoría forense al SARLAFT, evaluar las normativas y técnicas actualmente disponibles, y proponer un modelo teórico de integración que mejore la efectividad general del sistema.

La metodología adoptada es de carácter teórico-descriptivo y analítico, basada en una revisión documental de fuentes académicas, normativa vigente y documentos especializados. Esta aproximación permitió integrar los aportes de diversos autores y entidades reguladoras, generando un análisis crítico y actualizado del contexto colombiano. El resultado es un artículo de revisión bibliográfica que pone en evidencia tanto los fundamentos conceptuales del SARLAFT como sus principales limitaciones, entre las que destacan su orientación predominantemente reactiva y su limitada articulación con la auditoría forense.