Diagnóstico de control interno en compras y ventas de la distribuidora de productos de belleza "Acuarela" del municipio de Barbosa Santander en el año 2025

Abstract

La presente monografía analizó el nivel de madurez del control interno en los procesos de compras y ventas de la distribuidora de productos de belleza Acuarela, ubicada en el municipio de Barbosa, Santander, durante el año 2025. El estudio tuvo como propósito diagnosticar las debilidades del sistema de control interno bajo el marco COSO, con énfasis en la confiabilidad de la información contable y en la eficiencia operativa. Metodológicamente, se desarrolló una investigación no experimental, de alcance descriptivo, con enfoque cuantitativo y apoyo de revisión documental. La información se recolectó mediante encuesta estructurada aplicada a dos informantes clave -representante legal y contadora-, complementada con una lista de verificación tipo Likert y con revisión de soportes y registros asociados a compras, ventas, descuentos, devoluciones e inventarios. Los resultados evidenciaron un nivel de madurez medio del control interno, con fortalezas relativas en actividades de control e información y comunicación, pero con debilidades relevantes en monitoreo, formalización de autorizaciones, trazabilidad documental y estandarización de roles. Se identificaron como riesgos residuales más sensibles los soportes incompletos, las devoluciones sin trazabilidad suficiente, los descuentos autorizados de forma verbal o por mensajería instantánea y las inconsistencias potenciales entre inventario, ventas y caja. A partir de estos hallazgos, se elaboró una caracterización técnica de los procesos de compras y ventas, una matriz RACI con niveles de autorización y un plan de mejoramiento estructurado por acciones correctivas y preventivas, con responsables, plazos, evidencias e indicadores de seguimiento. Se concluyó que el fortalecimiento del control interno en Acuarela requiere institucionalizar prácticas mínimas de documentación, segregación funcional, autorización verificable y monitoreo periódico, a fin de mejorar la calidad de la información contable y reducir la exposición a errores operativos