Inteligencia artificial en los procesos de declaración de renta de personas naturales en Colombia: un análisis de riesgos y oportunidades

Abstract

La presente monografía analiza la implementación de la inteligencia artificial (IA) en los procesos de la declaración de Renta de personas naturales en Colombia, identificando los principales riesgos y oportunidades asociados a su uso en el ámbito tributario en contexto de transformación digital, las administraciones fiscales han empezado a incorporar herramientas de (IA) para automatizar procesos, detectar inconsistencias y mejorar la eficiencia en el manejo de grandes volúmenes de información. Sin embargo, esta incorporación también plantea desafíos jurídicos, técnicos y éticos, especialmente en relación con la protección de datos personales y la garantía de los derechos de los contribuyentes. La investigación se desarrolla a partir de la revisión de literatura académica, documentos normativos y pronunciamientos de entidades como la DIAN. la superintendencia de Industria y Comercio y el Congreso de la Republica. Se analiza el marco legal vigente, incluyendo la Ley 1581 de 2012, la circular Externa 002 de 2024 y el proyecto de Ley 43 de 2025, con el fin de evaluar su adecuación frente al uso de sistemas de IA en procesos fiscales. Como resultado, se espera caracterizar los usos actuales de la IA en la administración tributaria colombiana, identificar los principales riesgos como sesgos algorítmicos, errores en la interpretación de datos y vulneraciones al habeas data y reconocer las oportunidades relacionadas con la eficiencia, la reducción de errores y la transparencia. Finalmente, la monografía propone recomendaciones generales orientadas a fortalecer la implementación responsable de la inteligencia artificial en la declaración de renta de personas naturales, contribuyendo a una gestión tributaria más eficientes, segura y confiable.