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Evaluación y fortalecimiento del control interno como herramienta para prevenir fraudes contables en entidades públicas y empresas distribuidoras en Santander

dc.rights.licenseabiertoes_ES
dc.contributor.advisorLATORRE JÁCOME, DEDCY
dc.contributor.advisorLATORRE JÁCOME, DEDCY
dc.contributor.authorPedraza Lizcano, Ana María
dc.contributor.authorNavas Pinzón, Lina Paola
dc.contributor.otherLEON LEON, SANDRA LUCIA
dc.coverage.spatialSANTANDERes_ES
dc.date.accessioned2026-04-29T16:22:08Z
dc.date.available2026-04-29T16:22:08Z
dc.identifier.urihttp://repositorio.uts.edu.co:8080/xmlui/handle/123456789/23588
dc.descriptionCONTADURIA PUBLICA AUDITORIA Y REVISORIA FISCAL ADMINISTRACION PUBLICA FINANZAS PUBLICAS DERECHO ADMINISTRATIVO Y FISCALes_ES
dc.description.abstractEl presente trabajo tiene como propósito proponer lineamientos de control interno que fortalezcan la prevención y detección del fraude contable en las alcaldías del Área Metropolitana de Bucaramanga. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo y de tipo documental, analizando marcos normativos nacionales e internacionales (COSO, MECI y OCDE), así como informes de auditorías y estudios académicos relacionados con la gestión contable pública. A partir del análisis comparativo de la información recopilada, se identificaron debilidades en la implementación de los sistemas de control interno, especialmente en lo relacionado con la supervisión, la evaluación de riesgos y la comunicación interna. Con base en estos hallazgos, se formularon lineamientos teóricos orientados a promover la transparencia, la rendición de cuentas y la integridad administrativa, mediante estrategias de fortalecimiento institucional y cultura ética. Los resultados del estudio contribuyen a la reflexión sobre la necesidad de consolidar mecanismos efectivos de control interno en las entidades públicas, garantizando una administración responsable de los recursos y una mayor confianza de la ciudadanía en las instituciones del Estado.es_ES
dc.description.sponsorshipUTSes_ES
dc.description.tableofcontentsTABLA DE CONTENIDO RESUMEN EJECUTIVO 12 INTRODUCCIÓN 13 1. DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN 15 1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 15 1.2 . JUSTIFICACIÓN 17 1.3. OBJETIVOS 18 1.3.1. Objetivo General 18 1.3.2. Objetivos Específicos 18 2. MARCO REFERENCIAL 20 2.1. MARCO TEÓRICO 20 2.1.1. El Control Interno desde el Modelo COSO 20 2.1.2. Análisis de las Tipologías de Fraude y la Dinámica de Cressey 20 2.1.3. Fraude Financiero frente a Corrupción Administrativa 22 2.1.4. Tipologías de Fraude en el Sector Público 25 2.2. MARCO LEGAL 27 2.2.1. Modelo Integrado de Planeación y Gestión (MIPG) 27 2.2.2. Ley 1474 de 2011 (Estatuto Anticorrupción) 28 2.2.3. Ley 87 de 1993 y MECI 2014 28 2.2.4. Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP) 28 2.3. MARCO CONCEPTUAL 29 3. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN 30 3.1. ENFOQUE DE LA INVESTIGACIÓN 30 3.2. TIPO DE INVESTIGACIÓN 30 3.3. CRITERIOS DE BUSQUEDA Y SELECCION 31 3.4. PROCEDIMIENTO DE ANÁLISIS DOCUMENTAL 32 3.5. MÉTODO DE INVESTIGACIÓN 33 3.6. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN 33 3.7. FASES DE LA INVESTIGACIÓN 34 3.8. CRITERIOS DE SELECCIÓN DE FUENTES 34 3.9. ESTRATEGIA DE BUSQUEDA DE INFORMACION 35 3.10. MÉTODO DE ANÁLISIS DOCUMENTAL 35 3.11. SISTEMATIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN 35 4. DESARROLLO DEL TRABAJO DE GRADO 37 4.1. ANÁLISIS DEL MARCO NORMATIVO Y SU EFICACIA OPERATIVA 37 4.2. DIAGNÓSTICO COMPARATIVO DE LA GESTIÓN FISCAL 38 4.3. APLICACIÓN DEL TRIÁNGULO DEL FRAUDE DE CRESSEY 39 4.4. ESTRUCTURACIÓN DE LINEAMIENTOS PARA EL FORTALECIMIENTO 41 5. RESULTADOS 43 5.1. ANÁLISIS DEL MARCO NORMATIVO 43 5.1.1. Análisis de la Brecha Normativa Institucional 45 5.1.2. El Control Interno Bajo el Marco Conceptual COSO 45 5.2. EVALUACIÓN Y HALLAZGOS DE CORRUPCIÓN EN EL CONTEXTO DE SANTANDER 47 5.2.1 Niveles Administrativos Donde se Presentan Mayores Riesgos de Corrupción 49 5.3. ANÁLISIS DE RIESGOS Y VULNERABILIDADES BAJO EL MODELO DEL TRIÁNGULO DEL FRAUDE 53 5.3.1 Identificación de Casos de Corrupción en el Sector Público 55 5.3.2 Hallazgos Fiscales Identificados por Organismos de Control 57 5.4 DISEÑO DE LINEAMIENTOS TÉCNICOS, MATRIZ DE RIESGOS Y HERRAMIENTAS OPERATIVAS 58 5.4.1 Indicadores de Gestión y Cumplimiento (KPI/KRI) 63 5.4.2 Esquema de Implementación por Fases 65 5.4.3 Controles Preventivos y Detectivos 67 5.4.4 Indicadores de Seguimiento 68 5.4.5 Esquema de Implementación 69 6. CONCLUSIONES 71 7. RECOMENDACIONES 73 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 75 APÉNDICES 81 LISTA DE FIGURAS Figura 1. Triángulo del Fraude 39 Figura 2. Diagnóstico de Eficacia Normativa 2023 44 Figura 3. Incidencia de Corrupción en Santander 47 Figura 4. Nivel Promedio de Cumplimiento por Componente de Control Interno (2021-2023) 50 Figura 5. Tipologías de Fraude y Análisis Mediante el Triángulo de Cressey 53 LISTA DE TABLAS Tabla 1. Diferencias Técnicas: Fraude Financiero vs. Corrupción Administrativa 24 Tabla 2. Hallazgos de Corrupción y Fraude en Entidades de Santander (2024-2025) 26 Tabla 3. Matriz Analítica de Brechas Normativas 44 Tabla 4. Cumplimiento de los Componentes del Control Interno (2021-2023) 46 Tabla 5. Nivel Administrativo Donde se Presentan los Casos de Corrupción 49 Tabla 6. Relación entre Debilidades y Factores del Triángulo del Fraude 54 Tabla 7. Distribución de Casos de Corrupción por Sector en Colombia 56 Tabla 8. Hallazgos Fiscales Identificados por Organismos de Control en Colombia 57 Tabla 9. Estructura de la Propuesta de Fortalecimiento Institucional 58 Tabla 10. Matriz Operativa de Prevención y Detección de Fraude Contable 60 Tabla 11. Ficha Técnica de Indicadores de Control Interno 63 Tabla 12. Cronograma de Implementación y Actividades Críticas 65 Tabla 13. Tipo de Control 68 Tabla 14. Tipo de Indicador 68 LISTA DE APÉNDICES Apéndice A. Matriz Comparativa de Modelos de Control Interno (COSO – MECI) 81 Apéndice B. Checklist de Verificación de Control Interno Contable 82 Apéndice C. Matriz de Riesgos Contables y Administrativos 83es_ES
dc.publisherUTSes_ES
dc.subjectControl interno, fraude contable, gestión pública, transparencia, alcaldías.es_ES
dc.titleEvaluación y fortalecimiento del control interno como herramienta para prevenir fraudes contables en entidades públicas y empresas distribuidoras en Santanderes_ES
dc.typedegree workes_ES
dc.rights.holderUTSes_ES
dc.rights.holderUTSes_ES
dc.date.emitido2026-04-28
dc.dependenciafcsees_ES
dc.proceso.procesoutsinvestigaciones_ES
dc.type.modalidadmonografiaes_ES
dc.format.formatopdfes_ES
dc.titulogCONTADOR PUBLICOes_ES
dc.educationlevelProfesionales_ES
dc.contibutor.evaluatorevaluadores_ES
dc.date.aprobacion2026-04-24
dc.description.programaacademicoCONTADURIA PUBLICAes_ES
dc.dependencia.regionbucaramangaes_ES


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F-DC-125 Lina Navas - Ana María ...
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Informe Final Trabajo de Grado
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F-IN-13 Licencia y Autorización ...
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F-IN-13 Licencia y Autorización
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