La importancia del control interno en la prevención de fraudes en las PYMES bajo el enfoque del modelo COSO (2024-2025, Santander)

Abstract

La presente Monografía, tiene como objetivo analizar la importancia del control en la prevención de fraudes en las pequeñas y medianas empresas (PYMES) del departamento de Santander, durante el periodo 2024 - 2025, a partir del enfoque del modelo COSO; investigación que fundamenta la necesidad de fortalecer los mecanismos de control organizacional-funcional, las cuales presentan una alta vulnerabilidad frente a prácticas fraudulentas derivadas de debilidades estructurales, limitaciones en la separación de funciones y ausencia de políticas formales de control.

La metodología empleada corresponde a un enfoque cualitativo de tipo documental, propio de la modalidad de monografía, sustentado en la revisión, análisis e interpretación crítica de fuentes académicas, normativas e institucionales previamente definidas en la propuesta F-DC-124, el método de investigación es analítico, apoyado en técnicas de revisión bibliográfica sistemática y análisis comparado de literatura especializada sobre control interno, auditoría y prevención del fraude en PYMES, sin recurrir a trabajo de campo ni a la generación de datos empíricos primarios.

Los resultados del estudio permiten identificar que la aplicación estructurada de los cinco componentes del modelo COSO, contribuye de manera significativa al fortalecimiento del control interno en las PYMES, al facilitar la identificación de riesgos, la implementación de actividades de control, el mejoramiento de la información financiera y el establecimiento de mecanismos de supervisión continua; asimismo, se evidencian estrategias documentadas que favorecen la mitigación del fraude mediante el fortalecimiento del ambiente de control y la cultura organizacional.

Finalmente, se concluye que el modelo COSO establece una herramienta integral y adaptable para las PYMES, en el contexto regional del departamento de Santander; al ofrecer lineamientos claros que contribuyan a la prevención del fraude, al mejoramiento de la transparencia contable y a la sostenibilidad organizacional - funcional, siempre que su implementación sea coherente con las características y capacidades de este tipo de empresas.