ANÁLISIS DE LA APLICACIÓN DE AUDITORÍA FORENSE EN LA DETECCIÓN DE FRAUDES PYMES COMERCIALES EN COLOMBIA

Abstract

En el presente trabajo de grado se analiza como la auditoria forense se ha convertido en la herramienta mas importante para lograr detectar y prevenir fraudes en pequeñas y medianas empresas (PYMES) del sector comercial en Colombia; en la investigación se realiza el reconocimiento de su estructura organizacional y las limitaciones en controles internos, las Pymes son especialmente vulnerables a prácticas fraudulentas como malversación de activos, falsificación de documentos, apropiación indebida, manipulación de estados financieros y de recursos.

Debido a factores como el desconocimiento técnico, la percepción de altos costos, la falta de personal capacitado y una cultura organizacional poco orientada al control. Estas condiciones generan un entorno propicio para irregularidades contables, malversación de fondos y manipulación de información financiera, afectando la toma de decisiones y la confianza de los stakeholders. De acuerdo con Bohórquez, D. (2023) en Colombia persiste una baja implementación de auditoría forense en el sector empresarial, lo que limita su potencial como herramienta de detección y mitigación de fraudes financieros. Esta propuesta se alinea con las líneas de investigación de las Unidades Tecnológicas de Santander en administración y gestión contable, fortaleciendo la formación integral del estudiante en modalidad virtual. Asimismo, permite aplicar los conocimientos adquiridos en contextos reales, aportando soluciones que pueden ser replicables en otros entornos empresariales similares, generando un impacto positivo tanto para el sector productivo como para la sociedad.