Vacíos normativos en las transacciones directas con criptomonedas y su incidencia en la evasión fiscal en Colombia entre 2020 y 2025 a partir de experiencias internacionales.

Abstract

El trabajo de grado tuvo como propósito evaluar el impacto de la insuficiencia regulatoria tributaria sobre las transacciones con criptomonedas en Colombia, a partir del análisis comparado de modelos internacionales, para formular lineamientos normativos que fortalezcan la fiscalización y reduzcan la evasión fiscal. Para ello, se plantearon cuatro objetivos específicos orientados al análisis del marco normativo nacional, la comparación con modelos internacionales, la identificación de riesgos fiscales y la formulación de recomendaciones regulatorias. Metodológicamente, el estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo y de alcance descriptivo, basado en una revisión documental sistemática de normas, conceptos institucionales, doctrina y literatura académica emitida entre 2018 y 2025. Esta estrategia permitió examinar la evolución de las disposiciones colombianas frente a las criptomonedas, así como contrastarlas con las regulaciones aplicadas en España, Brasil y otros países latinoamericanos que han incorporado mecanismos de reporte y trazabilidad digital en sus sistemas tributarios. Los resultados evidenciaron que el marco normativo colombiano es aún incipiente, caracterizado por la falta de definiciones jurídicas claras, la ausencia de criterios de valoración uniformes y la débil articulación interinstitucional. Estas deficiencias han permitido la consolidación de escenarios de evasión fiscal asociados a operaciones peer-to-peer (entre iguales), inversiones en plataformas extranjeras y triangulación de transacciones, lo que limita la capacidad de fiscalización del Estado. Las conclusiones destacan la necesidad de construir un marco regulatorio integral que incorpore las criptomonedas al sistema tributario, establezca mecanismos de reporte y promueva la cooperación interinstitucional e internacional. Además, se resalta la importancia de fortalecer la educación tributaria digital y la adopción de tecnologías de trazabilidad, para garantizar un equilibrio entre innovación, transparencia y equidad fiscal en la economía digital colombiana.