Vacíos normativos en las transacciones directas con criptomonedas y su incidencia en la evasión fiscal en Colombia entre 2020 y 2025 a partir de experiencias internacionales.
Citación en APA
N/A
Autor
Agredo Rodríguez, María Del Pilar
Director
GOMEZ ORTIZ, BELKYS ZULAY
Metadatos
Mostrar el registro completo del ítemDescripción
tributaria, contabilidad de información financiera, auditoría de gestión, integral, impuestos, control fiscal
Resumen
El trabajo de grado tuvo como propósito evaluar el impacto de la insuficiencia
regulatoria tributaria sobre las transacciones con criptomonedas en Colombia, a
partir del análisis comparado de modelos internacionales, para formular
lineamientos normativos que fortalezcan la fiscalización y reduzcan la evasión fiscal.
Para ello, se plantearon cuatro objetivos específicos orientados al análisis del marco
normativo nacional, la comparación con modelos internacionales, la identificación
de riesgos fiscales y la formulación de recomendaciones regulatorias.
Metodológicamente, el estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo y de
alcance descriptivo, basado en una revisión documental sistemática de normas,
conceptos institucionales, doctrina y literatura académica emitida entre 2018 y 2025.
Esta estrategia permitió examinar la evolución de las disposiciones colombianas
frente a las criptomonedas, así como contrastarlas con las regulaciones aplicadas
en España, Brasil y otros países latinoamericanos que han incorporado
mecanismos de reporte y trazabilidad digital en sus sistemas tributarios.
Los resultados evidenciaron que el marco normativo colombiano es aún
incipiente, caracterizado por la falta de definiciones jurídicas claras, la ausencia de
criterios de valoración uniformes y la débil articulación interinstitucional. Estas
deficiencias han permitido la consolidación de escenarios de evasión fiscal
asociados a operaciones peer-to-peer (entre iguales), inversiones en plataformas
extranjeras y triangulación de transacciones, lo que limita la capacidad de
fiscalización del Estado.
Las conclusiones destacan la necesidad de construir un marco regulatorio
integral que incorpore las criptomonedas al sistema tributario, establezca
mecanismos de reporte y promueva la cooperación interinstitucional e internacional.
Además, se resalta la importancia de fortalecer la educación tributaria digital y la
adopción de tecnologías de trazabilidad, para garantizar un equilibrio entre
innovación, transparencia y equidad fiscal en la economía digital colombiana.
Materia
Criptomonedas, Evasión fiscal, Regulación tributaria, Fiscalización digital, Blockchain.
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