Análisis comparativo de los efectos fiscales del régimen simple de tributación frente al régimen ordinario entre los años 2020 y 2024.

Abstract

El sistema tributario colombiano enfrenta importantes retos en materia de recaudo y cumplimiento fiscal, reflejados en el déficit de ingresos tributarios observados durante el periodo 2020-2024. En este contexto la coexistencia del régimen ordinario y el régimen simple de tributación (RST) ha generado incertidumbre entre los contribuyentes, especialmente en pequeñas, medianas empresas y trabajadores independientes quienes frecuentemente toman decisiones fiscales con información limitada o desactualizada, incentivando la informalidad y la evasión. El objetivo general de esta investigación es analizar comparativamente los efectos fiscales del régimen simple de tributación frente al régimen ordinario en Colombia, evaluando la normatividad vigente entre 2020 y 2024 para identificar las ventajas y desventajas de cada régimen en la toma de decisiones financieras de los contribuyentes. Para ello se desarrolló una investigación tipo descriptiva y comparativa, con enfoque cuantitativo, basada en el análisis documental de reformas tributarias, decretos reglamentarios, doctrina de la DIAN y ejercicios prácticos de liquidación de impuestos. El método inductivo permitió partir de casos específicos para establecer conclusiones generales sobre la conveniencia de cada régimen. Los resultados evidencian que el régimen ordinario resulta más favorable para contribuyentes con altos costos y gastos deducibles, ya que permite la depuración de la renta líquida, aunque implica una mayor carga administrativa y formal. Por su parte el régimen simple de tributación se consolida como una alternativa eficiente para contribuyentes con altos márgenes de utilidad estructuras operativas simplificadas, al reducir trámites, unificar impuestos y mejora el flujo de caja mediante pagos anticipados. Se concluye que no existe un régimen universalmente más conveniente, sino que la elección óptima depende de la estructura financiera, el tipo de actividad económica y el nivel de ingresos del contribuyente. En consecuencia, un análisis técnico previo se convierte en una herramienta clave para fortalecer la formalización y sostenibilidad fiscal en Colombia.