Auditoría forense como mecanismo de detección del fraude en el sector financiero colombiano: análisis de técnicas y herramientas aplicadas en 2024.

Abstract

En 2024, el sector financiero colombiano enfrentó un incremento significativo en las modalidades de fraude, lo que evidenció debilidades en los sistemas de control interno tradicionales. Este trabajo de grado tuvo como objetivo evaluar la efectividad de la auditoría forense como mecanismo de detección del fraude, mediante el análisis de técnicas y herramientas aplicadas en dicho periodo. Los objetivos específicos incluyeron caracterizar las principales modalidades de fraude, evaluar las herramientas forenses utilizadas y diseñar estrategias para fortalecer los sistemas de control interno en las entidades financieras. La metodología fue de tipo descriptivo con enfoque cualitativo, basada en revisión documental de informes institucionales, literatura especializada y análisis comparativo de casos reales reportados por la Superintendencia Financiera, Asobancaria y el CSIRT Financiero. Se aplicó el método inductivo en cinco fases: recopilación de fuentes académicas y normativas, clasificación de fraudes documentados, evaluación de herramientas digitales de auditoría forense, diseño de estrategias de mejora y validación de hallazgos. Para sistematizar la información se emplearon matrices comparativas, cuadros de clasificación y análisis de impacto económico. Los resultados evidenciaron que las modalidades más frecuentes fueron el phishing (74%), la suplantación de identidad (con un incremento del 153% respecto a 2023), el cambiazo (46.2%) y el fraude con identidades sintéticas mediante inteligencia artificial. Se construyó una matriz de clasificación de fraudes y un cuadro comparativo de herramientas digitales, destacando el uso de software especializado en trazabilidad contable y sistemas de detección basados en inteligencia artificial. Además, se diseñó una propuesta técnica para fortalecer los sistemas de control interno, integrando tecnología, capacitación y protocolos de respuesta rápida. Las conclusiones señalan que la auditoría forense, al integrar conocimientos contables, jurídicos y tecnológicos, constituye una estrategia clave para la detección y prevención del fraude en el sector financiero colombiano. Su aplicación permite mitigar riesgos, mejorar la transparencia institucional y fortalecer la confianza en la información contable. Se resalta la necesidad de consolidar una cultura de legalidad y ética profesional, así como invertir en herramientas digitales y capacitación especializada para enfrentar los retos de la era digital.