Análisis del lavado de activos y su impacto en la contaduría pública en Colombia

Abstract

Esta monografía analiza el lavado de activos y su impacto en la contaduría pública en Colombia, abordando sus implicaciones éticas, normativas y profesionales. El estudio parte de la relevancia de la contaduría pública como garante de la transparencia financiera y de la confianza pública, reconociendo la creciente complejidad de los delitos financieros y el rol decisivo del profesional contable en su detección y prevención.

El objetivo central fue examinar los efectos del lavado de activos sobre la práctica contable, evaluar la efectividad del marco regulatorio con énfasis en el Sistema SARLAFT y el SAGRILAFT y describir los principales mecanismos de prevención utilizados en el sector. La metodología aplicada fue de carácter mixto, con análisis bibliométrico y documental, lo cual permitió sistematizar más de 40 fuentes académicas, normativas y técnicas, y construir un marco de análisis crítico de las tendencias investigativas, regulatorias y profesionales.

Entre los resultados más relevantes, se identificó que el lavado de activos afecta directamente los principios éticos de la profesión (integridad, objetividad, independencia), debilitando la credibilidad institucional y exponiendo al contador a riesgos legales, disciplinarios y reputacionales. Asimismo, se evidenció que, a pesar de contar con un marco normativo robusto, persisten vacíos en la aplicación de controles, especialmente en las pequeñas y medianas empresas, donde el control interno suele percibirse como un costo y no como una inversión estratégica. Además, fenómenos emergentes como las criptomonedas y la digitalización financiera presentan desafíos regulatorios aún no resueltos.