ANÁLISIS COMPARATIVO DE LOS LINEAMIENTOS ESTABLECIDOS BAJO EL CONCEPTO DE PRESENCIA ECONÓMICA SIGNIFICATIVA APLICABLES AL IMPUESTO DE RENTA ENTRE COLOMBIA Y PAÍSES MIEMBROS DE LA OCDE EN AMERICA PERIODO 2021-2025.

Abstract

En la presente monografía, se analizó el concepto de Presencia Económica Significativa (PES) como un criterio tributario moderno aplicable en la economía digital, la experiencia de Colombia con países americanos miembros de la OCDE en el periodo 2021-2025. La transformación digital cambió las reglas fiscales: hoy en día, las corporaciones tecnológicas pueden ganar millones de dólares sin abrir oficinas, tener empleados o infraestructura física en un país. A la luz de esta coyuntura, la PES emerge como una herramienta innovadora, aspirando asegurar que la tributación se concrete donde se origina el verdadero valor económico. Colombia, mediante la Ley 2277 de 2022, adoptó la idea de estableciendo una tarifa del 3 % sobre los ingresos brutos de plataformas extranjeras. Aunque constituye un avance significativo en la modernización del sistema tributario frente a las exigencias derivadas de la economía digital; este factor porcentaje es bastante moderada en comparación, con el estado de Maryland que impone tarifas progresivas entre 2.5 % al 10 % sobre los ingresos brutos obtenidos por empresas de publicidad digital. La investigación empleó un enfoque cualitativo y comparativo, incorporó un extenso análisis normativo y doctrinal, aderezado con una matriz contrastando los modelos de diversos países. Los hallazgos revelan que Colombia está atrás en equidad fiscal y recaudación ante los estándares mundiales, poniendo en riesgo su soberanía tributaria y mermando fondos cruciales para financiar políticas sociales y de desarrollo. El estudio subraya la necesidad de revisar el modelo colombiano. La comparación con otras jurisdicciones indica que una política fiscal más sólida no solo elevaría la recaudación, sino que también facilitaría equilibrar la carga tributaria entre empresas locales y multinacionales digitales. Un panorama donde la modernización tributaria se torna crucial, asegurando justicia fiscal y sostenibilidad en un contexto influenciado globalmente por la economía digital.