La Auditoría Forense como herramienta para la prevención de fraudes en el sector comercial de Bogotá D.C en el periodo 2020 – 2024

Abstract

El trabajo de grado abordó el análisis de la efectividad de la Auditoría Forense como herramienta para la prevención de fraudes en el sector comercial colombiano en el periodo 2020 – 2024, mediante la revisión de fuentes de información secundaria para el establecimiento de la correlación entre la aplicación de auditoría forense y la reducción de fraudes; de esta forma, se contó con una metodología transversal de diseño no experimental, bajo una tipología descriptiva de análisis documental y enfoque cualitativo permitiendo el desarrollo de tres fases comprendidas por la identificación de las principales técnicas de auditoría forense en el sector comercial colombiano, la descripción de factores que influyen en la efectividad de la auditoría forense en el sector comercial colombiano y la propuesta de oportunidades de mejora en las prácticas de auditoría forense.

Como resultados se identificaron como procesos de la auditoría forense la planificación, ejecución y realización de informes, así mismo, la observación, revisión selectiva, comparación y rastreo, verbales (indagación, dialogo), escrita (informes), documental (reportes y análisis de indicadores, e inspección física) y el empleo de tecnologías emergentes han sido herramientas utilizadas en la detección de fraude; además, se analizaron tres estudios de caso que permitieron determinar cómo el nivel de habilidades y competencias del auditor es un factor clave en la efectividad de la disciplina. Finalmente, se identificaron oportunidades de mejora generando una serie de estrategias enmarcadas en adopción tecnológica, fortalecimiento de capacidades y revisión de procesos internos.