La auditoría forense como herramienta para la detección de lavado de activos en Colombia 2022-2024

Abstract

RESUMEN EJECUTIVO El lavado de activos continúa siendo un desafío crítico para la economía colombiana, afectando la seguridad financiera y la transparencia institucional. La auditoría forense, una disciplina que combina contabilidad, derecho y tecnología, se erige como una herramienta indispensable para la identificación, análisis y prevención de estas conductas ilícitas. Este trabajo de grado analiza la auditoría forense como mecanismo esencial para detectar y prevenir el lavado de activos en Colombia entre 2022 y 2024. La investigación destaca tres aspectos centrales: la eficacia de la auditoría forense en la detección de casos, su impacto preventivo en la cultura organizacional y la necesidad de estrategias integrales para su fortalecimiento. Los resultados evidencian un aumento sustancial en los casos detectados y activos recuperados, la implementación de políticas antilavado más rigurosas, y la adopción de tecnologías avanzadas que han aumentado la precisión y rapidez en la detección de fraudes. Sin embargo, también se identifican limitaciones como la falta de capacitación especializada, resistencia organizacional y brechas tecnológicas, especialmente en pequeñas y medianas empresas. Para superar estos desafíos, se proponen recomendaciones orientadas a potenciar la formación continua de auditores, la inversión en tecnologías disruptivas, la estandarización de protocolos y la cooperación interinstitucional efectiva. La materialización de estas recomendaciones es clave para consolidar la auditoría forense como una herramienta estratégica en la lucha contra el lavado de activos, fortaleciendo así la confianza en las instituciones financieras y la gobernanza del país.