Sistema de control interno en el proceso administrativo de facturación

Abstract

El objetivo de este proyecto es elaborar un sistema de control interno que mejore la gestión administrativa del proceso de facturación en una entidad, con la finalidad de asegurar la integridad, la eficiencia y la transparencia en las operaciones realizadas. Mediante un análisis del procedimiento actual, se identificaron varias debilidades, tales como la presencia de errores recurrentes en las facturas generadas, retrasos en la verificación de datos, deficiencias en la supervisión y fallas en la adhesión a las normativas fiscales actuales. La metodología aplicada fue de tipo descriptivo y propositivo, con un enfoque cuantitativo y empleando técnicas de recolección de datos mixtas, que abarcaron encuestas, entrevistas y observación directa. La muestra consistió en personal de los departamentos de facturación, contabilidad y administración. Entre los hallazgos más significativos se observa la inexistencia de procedimientos documentados, un nivel limitado de automatización y pocos controles preventivos. En consecuencia, se desarrolló una propuesta fundamentada en el modelo COSO, que incorpora políticas definidas, procedimientos estandarizados, controles esenciales en puntos clave del proceso y mecanismos para la revisión y auditoría. Se anticipa que la implementación del sistema propuesto incrementará de manera considerable la exactitud de las facturas generadas, disminuirá el riesgo de errores y fraudes, y robustecerá el cumplimiento de la normativa vigente, contribuyendo así al fortalecimiento de la administración y finanzas de la entidad.