Estudio comparativo de los trabajadores del sector petrolero, entre el régimen tributario en Colombia y el régimen tributario en México, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en la vigencia 2024.

Abstract

RESUMEN EJECUTIVO

El presente estudio analiza el régimen tributario de Colombia y México enfocado a los trabajadores personas naturales del sector petrolero, con el objetivo de identificar similitudes y diferencias en sus obligaciones fiscales para la vigencia 2024. Para ello se realizó un estudio comparativo buscando proporcionar el cumplimiento fiscal de los contribuyentes de ambos países, primero desarrolló una matriz comparativa que permite evaluar aspectos clave de ambos sistemas tributarios, como similitudes y diferencias en los procesos de declaración de renta. Posteriormente se diseñó un manual comparativo, como una herramienta paso a paso para la correcta declaración del impuesto sobre la renta en Colombia y en México, el contenido es orientado a los trabajadores del sector de petróleo y los usurarios personas naturales, el documento ilustrar y facilita la interpretación de la información encontrada en fuentes primarias y secundarias acerca el impuesto sobre la renta como: ingresos gravados, rentas exentas, deducciones, ingresos no gravados, con base en la normativa legal vigente de ambos países. Finalmente, se llevó a cabo la construcción de un caso práctico basado en la documentación y datos fiscales de un ingeniero de petróleos, donde se diligencia de una declaración de renta en Colombia y en México a través de sus respectivos formularios, usando como guía la información establecida en el manual y los diversos procedimientos establecidos por la DIAN y el SAT. Los resultados obtenidos permitieron evidenciar varias similitudes y diferencias en ciertos aspectos normativos, relacionados en la forma de clasificar las rentas, la posibilidad de disminuir la base gravable con ingresos exentos o poder acceder a deducciones, retenciones y la determinación de la base gravable, esta forma se logra una mejor comprensión y cumplimiento de las obligaciones fiscales en cada país.