Evaluación del Impacto de las tarifas diferenciadas en la tributación de grandes contribuyentes y microempresas en Colombia post-reforma 2024 Monografía de Análisis

Abstract

RESUMEN EJECUTIVO Este estudio examina cómo la reforma tributaria ha influido en la carga fiscal de las microempresas y los grandes contribuyentes, identificando las dificultades que enfrentan y sugiriendo estrategias para mejorar la política tributaria. La metodología utilizada se fundamentó en un enfoque mixto. Para comparar las cargas tributarias, se recurrió a datos de la DIAN y otras fuentes gubernamentales, aplicando un análisis cuantitativo de los impuestos pagados antes y después de la reforma. Se detectan cambios en la progresividad fiscal, efectos sobre la liquidez de las microempresas y ajustes en las tarifas para los grandes contribuyentes. El análisis de las dificultades que enfrentan las microempresas se realiza por medio de una revisión bibliográfica de informes sectoriales de la DIAN, DANE, ACOPI y Fenalco, complementada con artículos económicos. Se identifican obstáculos como el desconocimiento de la normativa, el aumento de costos administrativos y la falta de acceso a asesoría fiscal. Para formular recomendaciones, se lleva a cabo un análisis comparativo de experiencias internacionales, resaltando modelos que han facilitado una mejor distribución de las cargas tributarias y un sistema más accesible para los pequeños contribuyentes. Entre las estrategias propuestas se incluyen la simplificación del Régimen Simple de Tributación, la flexibilización de los plazos de pago, incentivos para la formalización y capacitación en gestión tributaria para microempresas. En el caso de los grandes contribuyentes, se sugiere fortalecer el control de la evasión, revisar los incentivos fiscales y promover una tributación progresiva basada en la reinversión y la generación de empleo. En conclusión, los resultados indican que la reforma tributaria provocó cambios significativos en la carga fiscal de los contribuyentes, afectando más a las microempresas. La optimización de la política tributaria debe centrarse en asegurar equidad, eficiencia DOCENCIA PÁGINA 12 DE 83 F-DC-125 INFORME FINAL DE TRABAJO DE GRADO EN MODALIDAD DE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN, DESARROLLO TECNOLÓGICO, MONOGRAFÍA, EMPRENDIMIENTO Y SEMINARIO VERSIÓN: 2.0 ELABORADO POR: Docencia REVISADO POR: Sistema Integrado de Gestión APROBADO POR: Líder Sistema Integrado de Gestión FECHA APROBACIÓN: octubre de 2023 y sostenibilidad. La adopción de medidas de apoyo y simplificación tributaria ayudo a mejorar el cumplimiento fiscal, disminuir la informalidad y potenciar el crecimiento empresarial en Colombia.