El impuesto de Renta y Complementarios y su efecto en la sostenibilidad financiera de las PYMES con los cambios sustanciales de la reforma tributaria Ley 2277 de 2022

Abstract

Este trabajo de grado examina los efectos de la reforma tributaria Ley 2277 de 2022 sobre las pequeñas y medianas empresas (PYMES) en Colombia, centrándose en las modificaciones al impuesto de renta y complementarios y cómo estas afectan su sostenibilidad financiera. El objetivo principal fue identificar y analizar los cambios sustanciales introducidos por la ley y evaluar su impacto en las operaciones y estrategias fiscales de las PYMES. La metodología adoptada incluyó una revisión documental exhaustiva de la legislación y publicaciones de expertos, análisis comparativos con la legislación anterior, y consultas en fiscalidad y gestión empresarial. Este enfoque permitió una comprensión detallada de las nuevas obligaciones fiscales y las estrategias de adaptación pertinentes para las PYMES. Los resultados revelaron que la reforma introduce tanto desafíos como oportunidades para las PYMES. Aunque la ley propone tarifas impositivas reducidas para ciertos sectores y simplifica el régimen tributario para facilitar el cumplimiento, también impone límites más estrictos en deducciones y exenciones que aumentan la carga tributaria general para muchas PYMES. Además, se ha vuelto aún más evidente la importancia de una mejor planificación administrativa y fiscal. Las conclusiones destacan que, a pesar de los desafíos iniciales, las PYMES pueden aprovechar los cambios para mejorar su eficiencia operativa y cumplimiento fiscal. Sin embargo, es crucial que continúen adaptándose y respondiendo estratégicamente a las dinámicas fiscales para mantener su competitividad y sostenibilidad financiera.