APLICACIÓN DE LA AUDITORIA FORENSE COMO MÉTODO DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE EN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO EN LA CIUDAD DE BUCARAMANGA.

Abstract

Según investigaciones, el crimen y fraude financiero en las cooperativas ahorro y crédito tiene una posición destacada, siendo una de las industrias con mayor deseo por parte de la población para lograr un estatus financiero de una manera fácil, por tanto, se propone un análisis de la aplicación de la auditoria forense como método para la prevención del fraude en las cooperativas de la ciudad de Bucaramanga.

Metodológicamente, se contempla el tipo de investigación descriptiva - exploratoria con enfoque mixto, y método de análisis, usando fuentes primarias (cuestionarios) y secundarias de información (textos, documentos, entre otros). Entre los resultados obtenidos se destacan la identificación de las bases legales de la auditoria forense, la evaluar la aplicación en las cooperativas de ahorro y crédito de Bucaramanga, mediante la recolección de opiniones a empresarios y aplicación de cuestionarios y el análisis de la importancia de aplicar este tipo de auditaría. Con respecto al análisis, se puede decir que la auditoria forense es una herramienta innovadora que permite no solo detectar los factores de fraudes en las empresas financieras, sino también aplicar las estrategias y controles que ayuden a mitigarlos; mediante la evaluación – diagnóstico realizado en las cooperativas, la detección de fraude no se cumple en su totalidad, pues existe desconocimiento conceptual y una cultura de ilegalidad respaldada con una normatividad muy flexible y poco clara que no permite ejercer un adecuado control. Se evidencia también que desde la dirección contable y administración de estas empresas no existe capacitación adecuada.